會計交易事項

士商實習商店交易分錄

5/1開業分錄相關資料

1.開設士商合夥商店，甲資本額20,000、乙資本額20,000、丙資本額40,000

（營利事業登記證上記載姓名者）

  現  金 80,000

      甲夥人資本  20,000

      乙夥人資本  20,000

      丙夥人資本  40,000

2.籌備期間，繳交規費$2,000，購買帳簿及統一發票$200

  開辦費  2,200

       現  金            2,200

3.現購文具用品等$3,150佈置教室

  開辦費  3,150

      現  金             3,150

4.甲合夥人提取現金$3,000

  甲夥人往來 3,000

      現  金             3,000

5/15平時分錄相關資料

士商實習商店交易分錄

1.印製餐券並取得發票$2,100，

（印刷費）

印刷費  2,000

進項稅額  100

    現  金           2,100

2.現銷餐券$37,800

（10元*張；15元*張；15元*張）

現  金  37,800

    預收貨款    37,800

3.贈送給各處室師長餐券$1,050

10元15張; 15元40張; 30元10張

（交際費不得抵扣）

交際費  1,050

    預收貨款  1,050

4.預付一期租金$2,000

租金支出  2,000

    現  金     2,000

5.購買制服$6,300

（職工福利，不得抵扣）

職工福利  6,300

    現  金          6,300

6.試吃共耗用$600（廣告費）

廣告費  600

    現  金             600

7.購買餐具並取得發票$6,300

（進貨）

進  貨    6,000

進項稅額 300

    現  金          6,300

8.現付瓦斯桶之押金$3,200，及現付瓦斯費$1,260並取得發票

存出保證金 3,200

瓦斯費         1,200

進項稅額         60

    現  金               4,460

9.製作點卷贈品，共花費材料$3,000。

（準備於銷售點卷時附送，在損益表中列為推銷費用）

    贈品費用   3,000

        現  金      3,000

6/11  實商交易分錄相關資料

士商實習商店交易分錄

1.  購買菜瓜布等$60

（雜費，收銀機發票且營業用，得抵扣）

60÷1.05≒57

60－57＝3

雜  費   57

進項稅額  3

    現  金   60

2.  現購商品---- 家樂福付現$5,250

（有開立發票，可以抵扣）

進  貨   5,000

進項稅額   250

    現  金     5,250

 好運來商店付現$3,150

（開立統一發票，可以抵扣）

進  貨   3,000

進項稅額   150

    現  金     3,150

 傳統市場付現840

（收據 ，不得抵扣）

進  貨  840

        現  金  840

3.  現銷商品$63,000

（統一發票明細表存根聯影本）

63,000÷1.05≒60,000

63,000－60,000＝3,000

現  金  63,000

    銷貨收入  60,000

    銷項稅額   3,000

4.  餐券銷售額共計$12,600。按餐卷10元、15元、30元分類列明張數 。

（務必驗算，且期末必須列出預收貨款明細表 ）

（餐券兌付）

預收貨款  12,600

    銷貨收入  12,000

    銷項稅額    600

5.  取得二聯式統一發票加油單$210

（油資→燃料費）

燃料費  200

進項稅額 10

    現  金  210

6/12實商交易相關分錄資料:

士商實習商店交易分錄

1.  現付瓦斯費$840並取得發票

瓦斯費  800

進項稅額 40

    現  金  840

2.  現購商品--小小商店付現1,000

（小規模營利事業開立收據，不得扣抵）

進  貨  1,000

    現  金  1,000

  家樂福購買商品付現$6,300並取得發票

進  貨  6,000

進項稅額 300

     現  金  6,000

傳統市場現付$800

    進  貨  800

        現  金  800

3.  現銷商品$13,650 

13,650÷1.05≒13,000

13,650－13,000＝650

現  金  13,650

    銷貨收入  13,000

    銷項稅額     650

4.  違規罰款1,000

其他損失 1,000

    現  金     1,000

5.  餐券銷售額共計$10,500

10,500÷1.05≒10,000

10,500－10,000＝500

預收貨款    10,500

銷貨收入      10,000

銷項稅額        500

6.結計應納營業稅（假設金額）     

 （僅模擬，學校不會真的要各班繳納營業稅）

銷項稅額    7,945

    進項稅額     5,458

    應納稅額     2,487

7.學校退回押金$3,200

現  金    3,200

    存出保證金   3,200

1.  結計損益

2.  估計營所稅  

3.  結清所得稅費用 

4.  分配稅後淨利

5.  繳納所得稅

由損益表得出

　所得稅費用

　應付所得稅                     

　本期損益

     所得稅費用

　本期損益

　甲合夥人往來

　乙合夥人往來

　丙合夥人往來

　應付所得稅

　現金

（不用真的繳納）